Vol.13 相続税改正でサザエさんの相続税は幾らになるか?

こんにちは。GENESISアセットレポート担当です。
2014年10月5日に放送45周年を迎えた国民的アニメ『サザエさん』。サザエさん一家が住む磯野家は5LDKの木造平屋建、住所は『東京都世田谷区桜新町あさひが丘3丁目』とされており、都内でも都心に近い一等住宅地であり、仮にサザエさんが実在するのであればかなりの資産家ということになります。 数年前に『磯野家の相続』という本が話題になりましたが、2015年1月からの相続税改正で磯野家の相続対策はどうなるのか、今回はみてみたいと思います。

相続税改正で磯野家の評価額と相続税は幾らになるか?

来年から相続税が改正され、相続に関わる基礎控除額が引き下げられます。例えば、これまでだと相続人が2人いる場合には相続財産の合計が7,000万円以下であれば税金の対象外であっのたが、税税改正後は4,200万円まで対象が下がることになります。それでは今回の相続税改正でサザエさんの相続税は幾らになるのでしょうか。
磯野家の住所は架空ですが、『東京都世田谷区桜新町』は実在します。サザエさんの作者、長谷川町子美術館のある東京都世田谷区桜新町1丁目30-6を磯野家の所在地と仮定してみます。
すると、路線価は46万円/平米(2014年)、また公示価格として70.2万円/平米(2014年)です。
また、磯野家の延べ床面積は約30坪、敷地の広さはおよそ309平米と推定されます。
路線価は標準的な宅地1平米当たりの土地評価額のことを指し、相続税の課税価格を計算する基準となります。税務署は路線価を毎年公表し、この値段に土地の面積を掛けて土地の相続の評価としています。
上記にもとづき計算をすると磯野家の相続税評価額は、46万円×309㎡=「1億4,214万円」となります。

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試算:相続税改正前・改正後でどれくらい変わる?

では、磯野家の相続税評価額は計算しやすいように1億4200万円、相続人が、フネ、サザエ、カツオ、ワカメの4人として計算していきます。相続財産は、計算の便宜上不動産のみとします。相続税改正前と改正後でどれくらい相続税が変わるのかをみてみましょう。

【改正前】
相続評価額1億4200万円から、基礎控除額「5,000万円+1,0000万円×法定相続人の数」を引いて計算すると、課税遺産総額は5,200万円となります。
フネ 2,600万円→相続税額340万円(15%控除額50万円)
子供各866万円→各相続税額86万円×3人(10%控除額0円)
磯野家の相続税額は、598万円となる。
フネは配偶者控除を使えるので相続税は0円。
未成年者には未成年者控除を活用して、
11歳のカツオ(控除額54万円)は、相続税33万円
9歳のワカメ(控除額66万円)は、相続税20万円
となります。

【改正後】
来年から基礎控除額が「3,000万円+600万円×法定相続人の数」へ引き下げられます。
これを基に計算すると、磯野家の相続税額は598万円から1,190万円まで上昇することがわかります。
皆様も改正後の相続税について、自身の税額がいくらか、改めて見直すことが必要だということをお感じいただけたでしょうか。